Налоговые споры в Республике Казахстан
Ошибки налоговых органов, доначисления, штрафы, блокировка счетов
Обжалование уведомлений и решений налоговых органов по результатам проверок:
- подготовка жалобы на уведомление о камеральной либо выездной налоговой проверке – как в вышестоящий орган (Апелляционная комиссия КГД), так и в суд.
- Отмена неправомерных доначислений налогов, пеней и штрафов.
Споры по исчислению основных налогов:
- НДС (налог на добавленную стоимость) – исключение необоснованных доначислений по разрывам, подтверждение права на зачет НДС;
- КПН (корпоративный подоходный налог) – споры по отнесению расходов, льготам;
- ИПН (индивидуальный подоходный налог) – оспаривание доначислений по доходам физических лиц, статуса нерезидента и т.д.
- Споры по обязательным платежам – ОПВ (пенсионные), СО (социальные отчисления), ОСМС (медстрахование).
Снятие ареста с банковских счетов налогоплательщика:
- оперативное взаимодействие с налоговым управлением для снятия ареста со счетов при приостановлении операций (обычно накладывается при непредоставлении декларации или неуплате налога);
- помощь в устранении причин ареста;
- подача заявления о разморозке счёта;
- обжалование незаконного ареста.
Споры ИП и ТОО по режимам налогообложения:
- выбор оптимального режима (общеустановленный, упрощённый СНР или ЕСП для самозанятых) и споры при смене режима;
- Помощь, если налоговый орган требует доначислить налоги из-за, по его мнению, неправильного применения режима – защита прав предпринимателя.
- Возврат излишне уплаченных налогов: содействие налогоплательщикам в получении из бюджета сумм переплаты (например, по НДС при экспортных операциях, либо излишне уплаченных авансов по другим налогам). Если налоговый орган затягивает возврат – подача жалобы или иска с требованием вернуть деньги и выплатить пени за задержку.
Споры по электронным счетам-фактурам (ЭСФ) и виртуальным складам:
- обжалование претензий налоговиков о нарушениях в работе с ЭСФ (например, несвоевременная выписка счетов);
- споры по фиктивным поставкам через виртуальный склад;
- консультирование по правильности оформления ЭСФ для предотвращения штрафов.
Споры по постановке/снятию с регистрационного учёта по НДС:
- обжалование отказа в регистрации в качестве плательщика НДС, если Ваш оборот превысил порог;
- обжалование исключения из списка плательщиков НДС (например, если налоговый посчитал деятельность недействительной).
Споры по трансфертному ценообразованию и международному налогообложению:
- сопровождение компаний в разногласиях с налоговым комитетом по вопросам трансфертного ценообразования (когда налоговая корректирует цены по сделкам между аффилированными лицами);
- консультации по применению соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) – защита права на льготы по международным договорам; вопросы налогообложения операций с криптовалютами и цифровыми активами.
Часто задаваемые вопросы по налоговым спорам:
Здесь вы найдете ответы на самые распространенные вопросы в сфере налогового права. Помните, что каждый случай уникален, и данная информация носит ознакомительный характер. Для консультации по вашему конкретному делу обращайтесь к нашим адвокатам.
- У налогоплательщика есть 30 рабочих дней с даты вручения уведомления по проверке, чтобы подать апелляционную жалобу в вышестоящий орган (Комитет госдоходов). Если пропустить этот срок, можно обратиться сразу в суд в течение 1 месяца после окончания срока на апелляцию. Важно действовать быстро – если сроки упущены, снизить начисления будет очень трудно. Поэтому при получении уведомления сразу обращайтесь к адвокату: он успеет подготовить грамотную жалобу.
- Подача апелляционной жалобы автоматически приостанавливает обязанность уплаты доначислений до вынесения решения по жалобе. То есть, платить сразу не нужно – дело “замораживается” на время рассмотрения. То же касается суда: если Вы вовремя подали иск, меры принудительного взыскания не применяются до вступления решения суда в силу. Однако пени могут продолжать накапливаться. Если явно видно, что часть начислений обоснована – иногда стоит уплатить её добровольно, чтобы не шли пени. Стратегию здесь лучше обсудить с адвокатом.
- Пени – это плата за просрочку налогов, и сами по себе они правомерны, если был недоплатен налог. Оспорить пени можно лишь косвенно: отменив доначисление налога, автоматически пропадают и связанные с ним пени. То есть, ключевое – отбить сами налоговые претензии. В некоторых случаях, если пени начислены ошибочно (например, сбой программы, Вы платили вовремя) – можно просить их списать. Но обычно сперва решаем вопрос с налогом, а пени уже пересчитаются. Также пени могут быть снижены при заключении мирового соглашения или по решению руководства КГД при наличии исключительных обстоятельств.
- Адвокат прежде всего проведёт независимый анализ акта проверки: действительно ли были нарушения, все ли нормы учтены? Найдёт слабые места в позиции налоговиков (ошибки в расчётах, нарушение процедуры проверки, противоречие закону). Затем сформулирует юридически обоснованные доводы в жалобе или иске. Также адвокат может привлечь аудиторов или экспертов, чтобы подкрепить позицию. На заседаниях (в апелляционной комиссии или суде) адвокат профессионально представит Ваши интересы – налоговые споры сложны, и обычному бухгалтеру тяжело их выиграть без юридической поддержки.
Заказать звонок
Заполните форму ниже и адвокат свяжется с вами в ближайшее время
Консультация адвоката
Заполните форму ниже и адвокат свяжется с вами в ближайшее время